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一、收付款項提前或者延后入賬

一般企業資金的收付,都是由網銀轉賬處理的,這樣做的好處是發生錯誤有證據可循。但是部分因為特殊原因,需要現金處理。例如發放未辦銀行卡的員工工資,收取他人現金還款等。發生過類似事件,你需要冷靜思考,是否有應付款未付卻先入賬,應收款已收卻未入賬的情況發生。財務人員謹記,發生現金的交易,一定要寫收據,并加蓋法定的財務章以明確責任。這樣不僅可以避免庫存現金長款,更可以減少庫存現金短款的發生。

二、收款少記,付款多記

出現庫存比賬面金額多的情況,有時不是現金變多了,而是記賬憑證的金額不正確。比如付款500元,憑證上面記成了5 000元;或者收款3 000元,憑證上面記成了300元。這種情況發生在隔月,需要重新填制憑證。針對金額錯記的情況,會計人員可以采用紅字沖銷法。即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證,用紅字登記入賬,沖銷原有的錯誤記錄;同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證并注明時間,這樣就把原來的差錯更正過來了。

三、庫存現金盤盈原因

庫存現金多了,卻未發現原因,就需要從上個月查起。核對上個月的庫存現金和賬面余額是否相符,相符說明是這個月的問題,不相符還需要繼續向前查找。如果最后還是無法找出原因,那么可以直接告之領導。為了進行調整,可以暫入“待處理資產損溢”科目中。如果發現了庫存現金盤點的溢余原因,則可以根據具體情形加以解決,計入“其他應付款”科目中。如果沒發現盤盈原因則需要入“營業外收入”科目。

上面的這幾點大家都曉得了嘛?這一期我們就講到這。我們下一期見哈

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