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一、銀行余額調節表編制公式

正常情況下,銀行余額調節表中一共有四類賬項需要填寫:銀行已付而企業未付賬項,銀行已收而企業未收賬項,銀行未付而企業已付賬項,銀行未收而企業已收賬項。根據這四種賬項,我們可以先推導出兩個公式:

企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

再根據這兩個公式,可以推導出一個平衡公式:

銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬

通過填制調節表,如果左右兩邊的數字相等,一般說明賬務沒有發生太大的錯誤。

二、銀行余額調節表編制流程

有了公式作為理論指導,具體填制過程還需要我們一步步的進行操作。

第一步,對賬。將銀行流水打印出來,核對財務軟件上的余額表,將有差異的款項標記出來。

第二步,記錄。根據有差異賬項的性質,分別填入四種賬項的所屬表格內。

第三步,計算。正常情況下,編制銀行余額調節表對于財務人員來說還是有一定困難的。我們可以在網上或者其他軟件進行下載,調制好公式后,便可以完成。

三、銀行余額調節表的具體作用

銀行余額調節表是財務人員日常工作之一,如果月末發生賬務上的問題,一定要及時進行編制。一方面可以使財務人員的工作清晰明了,另一方面調節表也是審計必查的資料之一。但是需要注意的是,銀行存款余額調節表只是附屬資料,起到的作用僅僅是核對賬目,不能對銀行存款賬面余額進行實際修改,不屬于原始憑證。

正常情況下,銀行余額調節表是由會計進行填制的,因為這樣可以防止出納出現失誤或者職務犯罪的情況。但實際上,因為出納經常接觸銀行業務,且日常資金的收付都是由出納來進行操作,所以出納進行銀行余額調節表填制更為容易。


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